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國務(wù)院近日印發(fā)了《基本養老保險基金投資管理辦法》。通知要求各省、自治區、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機構認真貫徹執行《基本養老保險基金投資管理辦法》。

以下為《基本養老保險基金投資管理辦法》全文：

基本養老保險基金投資管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了規范基本養老保險基金投資管理行為，保護基金委托人及相關(guān)當事人的合法權益，根據社會(huì )保險法、勞動(dòng)法、證券投資基金法、信托法、合同法等法律法規和國務(wù)院有關(guān)規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)基本養老保險基金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)養老基金)，包括企業(yè)職工、機關(guān)事業(yè)單位工作人員和城鄉居民養老基金。

第三條 各省、自治區、直轄市養老基金結余額，可按照本辦法規定，預留一定支付費用后，確定具體投資額度，委托給國務(wù)院授權的機構進(jìn)行投資運營(yíng)。委托投資的資金額度、劃出和劃回等事項，要向人力資源社會(huì )保障部、財政部報告。

第四條 養老基金投資應當堅持市場(chǎng)化、多元化、專(zhuān)業(yè)化的原則，確保資產(chǎn)安全，實(shí)現保值增值。

第五條 養老基金投資委托人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)委托人)與養老基金投資受托機構(以下簡(jiǎn)稱(chēng)受托機構)簽訂委托投資合同，受托機構與養老基金托管機構(以下簡(jiǎn)稱(chēng)托管機構)簽訂托管合同、與養老基金投資管理機構(以下簡(jiǎn)稱(chēng)投資管理機構)簽訂投資管理合同。

委托人、受托機構、托管機構、投資管理機構的權利義務(wù)，依照本辦法在養老基金委托投資合同、托管合同和投資管理合同中約定。

第六條 養老基金資產(chǎn)獨立于委托人、受托機構、托管機構、投資管理機構的固有財產(chǎn)及其管理的其他財產(chǎn)。委托人、受托機構、托管機構、投資管理機構不得將養老基金資產(chǎn)歸入其固有財產(chǎn)。

第七條 委托人、受托機構、托管機構、投資管理機構因養老基金資產(chǎn)的管理、運營(yíng)或者其他情形取得的財產(chǎn)和收益歸入養老基金資產(chǎn)，權益歸養老基金所有。

第八條 受托機構、托管機構、投資管理機構和其他為養老基金投資管理提供服務(wù)的法人或者其他組織因依法解散、被依法撤銷(xiāo)或者被依法宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行清算的，基金資產(chǎn)不屬于其清算財產(chǎn)。

第九條 養老基金資產(chǎn)的債權，不得與委托人、受托機構、托管機構、投資管理機構和其他為養老基金投資管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織固有財產(chǎn)的債務(wù)相互抵銷(xiāo)；養老基金不同投資組合基金資產(chǎn)的債權債務(wù)，不得相互抵銷(xiāo)。

第十條 養老基金資產(chǎn)的債務(wù)由基金資產(chǎn)本身承擔。非因養老基金資產(chǎn)本身承擔的債務(wù)，不得對基金資產(chǎn)強制執行。

第十一條 養老基金投資按照國家規定享受稅收優(yōu)惠。具體辦法由財政部會(huì )同有關(guān)部門(mén)另行制定。

第十二條 國家對養老基金投資實(shí)行嚴格監管。養老基金投資應當嚴格遵守相關(guān)法律法規，嚴禁從事內幕交易、利用未公開(kāi)信息交易、操縱市場(chǎng)等違法行為，嚴禁通過(guò)關(guān)聯(lián)交易等損害養老基金及他人利益、獲取不正當利益。任何組織和個(gè)人不得貪污、侵占、挪用投資運營(yíng)的養老基金。

第二章 委 托 人

第十三條 省、自治區、直轄市人民政府作為養老基金委托投資的委托人，可指定省級社會(huì )保險行政部門(mén)、財政部門(mén)承辦具體事務(wù)。

第十四條 委托人應當履行下列職責：

(一)制定養老基金歸集辦法，將投資運營(yíng)的養老基金歸集到省級社會(huì )保障基金財政專(zhuān)戶(hù)。

(二)與受托機構簽訂養老基金委托投資合同。

(三)向受托機構劃撥委托投資資金；向受托機構下達劃回委托投資資金的指令，接收劃回的投資資金。

(四)根據受托機構提交的養老基金收益率，進(jìn)行養老基金的記賬、結算和收益分配。

(五)定期匯總養老基金投資管理情況，并以適當方式向社會(huì )公布。

(六)國家規定和合同約定的其他職責。

第三章 受托機構

第十五條 本辦法所稱(chēng)受托機構，是指國家設立、國務(wù)院授權的養老基金管理機構。

第十六條 受托機構應當履行下列職責：

(一)建立健全養老基金受托投資內部管理制度、風(fēng)險管理制度和績(jì)效評估辦法。

(二)選擇、監督、更換托管機構、投資管理機構。

(三)制定養老基金投資運營(yíng)策略并組織實(shí)施。

(四)根據委托投資合同接收委托人劃撥的委托投資資金；根據委托人通知劃出委托投資資金。

(五)接受委托人查詢(xún)，定期向委托人提交養老基金管理和財務(wù)會(huì )計報告；發(fā)生重大事件時(shí)，及時(shí)向委托人和有關(guān)監管部門(mén)報告；定期向國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)提交開(kāi)展養老基金受托管理業(yè)務(wù)情況的報告；定期向社會(huì )公布養老基金投資情況。

(六)根據托管合同、投資管理合同對養老基金托管、投資情況進(jìn)行監督。

(七)按照國家規定保存養老基金受托業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄、賬冊、報表和其他相關(guān)資料。

(八)國家規定和合同約定的其他職責。

第十七條 受托機構應當將養老基金單獨管理、集中運營(yíng)、獨立核算，可對部分養老基金資產(chǎn)進(jìn)行直接投資，其他養老基金資產(chǎn)委托其他專(zhuān)業(yè)機構投資。

同一個(gè)養老基金投資組合，托管機構與投資管理機構不得為同一機構。

第十八條 申請養老基金托管業(yè)務(wù)、投資管理業(yè)務(wù)的機構，需向受托機構提交申請。受托機構成立專(zhuān)家評審委員會(huì )，參照公開(kāi)招標的原則對具備條件的養老基金托管業(yè)務(wù)、投資管理業(yè)務(wù)申請人進(jìn)行評審。評審辦法及評審結果報國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)備案。

建立健全受托機構、托管機構和投資管理機構競爭機制，不斷優(yōu)化治理結構，提升養老基金投資運營(yíng)水平。

第十九條 受托機構及其董事(理事)、監事、管理人員和其他從業(yè)人員不得有下列行為：

(一)違反與委托人合同約定。

(二)利用養老基金資產(chǎn)或者職務(wù)之便謀取不正當利益。

(三)侵占、挪用受托管理的養老基金資產(chǎn)。

(四)泄露因職務(wù)便利獲取的未公開(kāi)信息，或者利用該信息從事或明示、暗示他人進(jìn)行相關(guān)的交易活動(dòng)。

(五)法律、行政法規和國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)規定禁止的其他行為。

第四章 托管機構

第二十條 本辦法所稱(chēng)托管機構，是指接受養老基金受托機構委托，具有全國社會(huì )保障基金、企業(yè)年金基金托管經(jīng)驗，或者具有良好的基金托管業(yè)績(jì)和社會(huì )信譽(yù)，負責安全保管養老基金資產(chǎn)的商業(yè)銀行。

第二十一條 托管機構應當履行下列職責：

(一)安全保管養老基金資產(chǎn)。

(二)以養老基金名義開(kāi)設基金資產(chǎn)的資金賬戶(hù)、證券賬戶(hù)和期貨賬戶(hù)等。

(三)及時(shí)辦理清算、交割事宜。

(四)負責養老基金會(huì )計核算和估值，復核、審查和確認投資管理機構計算的基金資產(chǎn)凈值。

(五)按照規定監督投資管理機構的投資活動(dòng)，并定期向受托機構報告監督情況。

(六)定期向受托機構提交養老基金托管和財務(wù)會(huì )計報告；定期向國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)提交開(kāi)展養老基金托管業(yè)務(wù)情況的報告。

(七)按照國家規定保存養老基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄、賬冊、報表和其他相關(guān)資料。

(八)國家規定和合同約定的其他職責。

第二十二條 托管機構發(fā)現投資管理機構依據交易程序尚未成立的投資指令違反法律、行政法規、其他有關(guān)規定或者合同約定的，應當拒絕執行，立即通知投資管理機構，并及時(shí)向受托機構和國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)報告。

托管機構發(fā)現投資管理機構依據交易程序已經(jīng)成立的投資指令違反法律、行政法規、其他有關(guān)規定或者合同約定的，應當立即通知投資管理機構，并及時(shí)向受托機構和國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)報告。

第二十三條 有下列情形之一的，托管機構職責終止：

(一)違反與受托機構合同約定，情節嚴重的。

(二)利用養老基金資產(chǎn)為其謀取不正當利益，或者為他人謀取不正當利益的。

(三)依法解散、被依法撤銷(xiāo)、被依法宣告破產(chǎn)或者被依法接管的。

(四)受托機構有充分理由認為托管機構應當被終止職責的。

(五)國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)有充分理由和依據認為托管機構應當被終止職責的。

(六)國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)規定和合同約定的其他情形。

第二十四條 托管機構職責終止的，應當妥善保管養老基金托管業(yè)務(wù)資料，在45日內辦理基金托管業(yè)務(wù)移交手續，新的托管機構應當接收并行使相應職責。

第二十五條 托管機構及其董事、監事、管理人員和其他從業(yè)人員不得有下列行為：

(一)將托管的養老基金資產(chǎn)與其固有財產(chǎn)混合管理。

(二)將托管的養老基金資產(chǎn)與托管的其他財產(chǎn)混合管理。

(三)將托管的不同養老基金資產(chǎn)混合管理。

(四)侵占、挪用托管的養老基金資產(chǎn)。

(五)利用養老基金資產(chǎn)或者職務(wù)之便為他人謀取不正當利益。

(六)泄露因職務(wù)便利獲取的未公開(kāi)信息，或者利用該信息從事或明示、暗示他人進(jìn)行相關(guān)的交易活動(dòng)。

(七)法律、行政法規和國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)規定禁止的其他行為。

第五章 投資管理機構

第二十六條 本辦法所稱(chēng)投資管理機構，是指接受受托機構委托，具有全國社會(huì )保障基金、企業(yè)年金基金投資管理經(jīng)驗，或者具有良好的資產(chǎn)管理業(yè)績(jì)、財務(wù)狀況和社會(huì )信譽(yù)，負責養老基金資產(chǎn)投資運營(yíng)的專(zhuān)業(yè)機構。

第二十七條 投資管理機構應當建立良好的內部治理結構，明確股東會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )和高級管理人員的職責權限，確保獨立投資運營(yíng)；應當健全資產(chǎn)配置、風(fēng)險管理和績(jì)效評估等制度。

投資管理機構及其股東、董事、監事、管理人員和其他從業(yè)人員不得從事?lián)p害養老基金資產(chǎn)和受托機構利益的證券交易及其他活動(dòng)；在行使權利或者履行職責時(shí)，應當遵循回避原則。

第二十八條 投資管理機構應當履行下列職責：

(一)按照投資管理合同，管理養老基金投資組合和項目。

(二)對所管理的不同養老基金資產(chǎn)分別管理、分別記賬。

(三)及時(shí)與托管機構核對養老基金會(huì )計核算和估值結果。

(四)進(jìn)行養老基金會(huì )計核算，編制養老基金財務(wù)會(huì )計報告。

(五)按照國家規定保存養老基金投資業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄、賬冊、報表和其他相關(guān)資料。

(六)國家規定和合同約定的其他職責。

第二十九條 投資管理機構從當期收取的管理費中，提取20%作為風(fēng)險準備金，專(zhuān)項用于彌補委托投資資產(chǎn)出現的投資損失。

第三十條 有下列情形之一的，投資管理機構應當及時(shí)向受托機構和國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)報告：

(一)養老基金資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值大幅度波動(dòng)。

(二)有可能使養老基金資產(chǎn)的價(jià)值受到重大影響的其他事項。

(三)國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)規定或者合同約定的其他報告事項。

第三十一條 有下列情形之一的，投資管理機構職責終止：

(一)違反與受托機構合同約定，情節嚴重的。

(二)利用養老基金資產(chǎn)為其謀取不正當利益，或者為他人謀取不正當利益的。

(三)依法解散、被依法撤銷(xiāo)、被依法宣告破產(chǎn)或者被依法接管的。

(四)受托機構有充分理由認為投資管理機構應當被終止職責的。

(五)國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)有充分理由和依據認為投資管理機構應當被終止職責的。

(六)國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)規定和合同約定的其他情形。

第三十二條 投資管理機構職責終止的，應當妥善保管養老基金投資運營(yíng)業(yè)務(wù)資料，在45日內辦理基金投資運營(yíng)業(yè)務(wù)移交手續，新的投資管理機構應當接收并行使相應職責。

第三十三條 投資管理機構及其董事、監事、管理人員和其他從業(yè)人員不得有下列行為：

(一)將其固有財產(chǎn)或者他人財產(chǎn)混同于養老基金資產(chǎn)從事證券投資。

(二)不公平對待養老基金資產(chǎn)與其管理的其他財產(chǎn)。

(三)不公平對待其管理的不同養老基金資產(chǎn)。

(四)利用養老基金資產(chǎn)或者職務(wù)之便為他人謀取不正當利益。

(五)向受托機構違規承諾收益或者承擔損失。

(六)侵占、挪用養老基金資產(chǎn)。

(七)泄露因職務(wù)便利獲取的未公開(kāi)信息，或者利用該信息從事或明示、暗示他人進(jìn)行相關(guān)的交易活動(dòng)。

(八)從事可能使養老基金資產(chǎn)承擔無(wú)限責任的投資。

(九)法律、行政法規和國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)規定禁止的其他行為。

第六章 養老基金投資

第三十四條 養老基金限于境內投資。投資范圍包括：銀行存款，中央銀行票據，同業(yè)存單；國債，政策性、開(kāi)發(fā)性銀行債券，信用等級在投資級以上的金融債、企業(yè)(公司)債、地方政府債券、可轉換債(含分離交易可轉換債)、短期融資券、中期票據、資產(chǎn)支持證券，債券回購；養老金產(chǎn)品，上市流通的證券投資基金，股票，股權，股指期貨，國債期貨。

第三十五條 國家重大工程和重大項目建設，養老基金可以通過(guò)適當方式參與投資。

第三十六條 國有重點(diǎn)企業(yè)改制、上市，養老基金可以進(jìn)行股權投資。范圍限定為中央企業(yè)及其一級子公司，以及地方具有核心競爭力的行業(yè)龍頭企業(yè)，包括省級財政部門(mén)、國有資產(chǎn)管理部門(mén)出資的國有或國有控股企業(yè)。

第三十七條 養老基金投資比例，按照公允價(jià)值計算應當符合下列規定：

(一)投資銀行活期存款，一年期以?xún)?含一年)的定期存款，中央銀行票據，剩余期限在一年期以?xún)?含一年)的國債，債券回購，貨幣型養老金產(chǎn)品，貨幣市場(chǎng)基金的比例，合計不得低于養老基金資產(chǎn)凈值的5%。清算備付金、證券清算款以及一級市場(chǎng)證券申購資金視為流動(dòng)性資產(chǎn)。

(二)投資一年期以上的銀行定期存款、協(xié)議存款、同業(yè)存單，剩余期限在一年期以上的國債，政策性、開(kāi)發(fā)性銀行債券，金融債，企業(yè)(公司)債，地方政府債券，可轉換債(含分離交易可轉換債)，短期融資券，中期票據，資產(chǎn)支持證券，固定收益型養老金產(chǎn)品，混合型養老金產(chǎn)品，債券基金的比例，合計不得高于養老基金資產(chǎn)凈值的135%。其中，債券正回購的資金余額在每個(gè)交易日均不得高于養老基金資產(chǎn)凈值的40%。

(三)投資股票、股票基金、混合基金、股票型養老金產(chǎn)品的比例，合計不得高于養老基金資產(chǎn)凈值的30%。

養老基金不得用于向他人貸款和提供擔保，不得直接投資于權證，但因投資股票、分離交易可轉換債等投資品種而衍生獲得的權證，應當在權證上市交易之日起10個(gè)交易日內賣(mài)出。

(四)投資國家重大項目和重點(diǎn)企業(yè)股權的比例，合計不得高于養老基金資產(chǎn)凈值的20%。

由于市場(chǎng)漲跌、資金劃撥等原因出現被動(dòng)投資比例超標的，養老基金投資比例調整應當在合同規定的交易日內完成。

第三十八條 養老基金資產(chǎn)參與股指期貨、國債期貨交易，只能以套期保值為目的，并按照中國金融期貨交易所套期保值管理的有關(guān)規定執行；在任何交易日日終，所持有的賣(mài)出股指期貨、國債期貨合約價(jià)值，不得超過(guò)其對沖標的的賬面價(jià)值。

第三十九條 根據金融市場(chǎng)變化和投資運營(yíng)情況，國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)適時(shí)報請國務(wù)院對養老基金投資范圍和比例進(jìn)行調整。

第七章 估值和費用

第四十條 受托機構根據《企業(yè)會(huì )計準則第22號——金融工具確認和計量》、《證券投資基金會(huì )計核算業(yè)務(wù)指引》等規定，對養老基金進(jìn)行會(huì )計核算和估值。

當月發(fā)生的委托投資資金劃入、劃出和投資收益分配，以上月末的估值結果作為核算依據。

第四十一條 托管機構提取的托管費年費率不高于托管養老基金資產(chǎn)凈值的0.05%。

第四十二條 投資管理機構提取的投資管理費年費率不高于投資管理養老基金資產(chǎn)凈值的0.5%。

受托機構應當在投資管理合同中規定投資管理機構的業(yè)績(jì)基準，制定績(jì)效考核辦法。

第四十三條 根據養老基金管理情況，國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)適時(shí)對托管費、投資管理費率進(jìn)行調整。

第四十四條 受托機構按照養老基金年度凈收益的1%提取風(fēng)險準備金，專(zhuān)項用于彌補養老基金投資發(fā)生的虧損。余額達到養老基金資產(chǎn)凈值5%時(shí)可不再提取。

風(fēng)險準備金與本金一起投資運營(yíng)，單獨記賬，歸委托人所有。

第八章 報告制度

第四十五條 受托機構、托管機構、投資管理機構應當按照本辦法的規定報告養老基金投資運營(yíng)的情況，保證報告內容沒(méi)有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對報告內容的真實(shí)性、完整性負責。

第四十六條 受托機構要按下列要求進(jìn)行信息披露和報告有關(guān)事項：

(一)每年一次向社會(huì )公布養老基金資產(chǎn)、收益等財務(wù)狀況。

(二)向委托人和國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)每季度提交養老基金財務(wù)會(huì )計報告、投資資產(chǎn)、收益等情況報告。

(三)向委托人和國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)、經(jīng)濟綜合部門(mén)報送養老基金資產(chǎn)年度審計報告。

(四)養老基金發(fā)生重大事件的，應立即報告委托人和國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)，并編制臨時(shí)報告書(shū)，經(jīng)核準后予以公告。

第四十七條 托管機構應當按照托管合同和受托機構的要求，向受托機構提交養老基金托管月度報告、季度報告和年度報告；如發(fā)生特殊情況，還應當提供臨時(shí)報告或者進(jìn)行重大信息披露。托管機構應當對投資管理機構編制報告的有關(guān)內容進(jìn)行復核，并根據需要出具復核意見(jiàn)。

第四十八條 投資管理機構應當按照投資管理合同及受托機構的要求，向受托機構提交養老基金投資運營(yíng)月度報告、季度報告和年度報告；如發(fā)生特殊情況，還應當提供臨時(shí)報告或者進(jìn)行重大信息披露。

第四十九條 托管機構、投資管理機構應當向國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)提交養老基金季度報告和年度報告。

第五十條 有下列情形之一的，托管機構、投資管理機構應當及時(shí)向受托機構和國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)報告：